意外と簡単な不動産所得の確定申告　3つのポイント

確定申告の時期が近づいてきました。慣れている方でも年に一度のイベント、忘れていることあって億劫さを感じる方も多いことでしょう。といって、税理士にお願いすると報酬がかかります。

実は、不動産所得の確定申告って意外と簡単なのです。

ということで、今回は不動産所得の会計処理から決算、申告までのポイントをまとめました。このコラムを読んで、是非自分で申告してみて下さい。

会計処理から申告書作成の大きな流れ

会計処理から申告書作成までの大きな流れは以下の通りです。

1.　会計ソフトに入力　　毎月の収入と経費を会計ソフトに入力
　　　　↓
2.　1年分の集計
収入及び各経費を青色申告決算書（不動産所得用）又は収支内訳書（不動産所得用）に転記
　　　　↓
3. 所得の計算　　　　　所得＝収入－必要経費
　　　　↓
4. 所得控除の記入　　　社会保険料控除、生命保険料控除、配偶者控除、基礎控除など
　　　　↓
5. 税額の計算　　　　　課税所得×税率

不動産を所有する方の確定申告の3つのポイント

ポイント1　毎月ほぼ同じなので会計処理、決算書の作成は意外と簡単

毎月の取引を帳簿に記録する、いわゆる「簿記」ですね。難しそう思って二の足を踏んでいる方もいるでしょう。実は、不動産経営の簿記は意外と単純で簡単なのです。

不動産の処理は毎月ほぼ同じ、ここがポイントです。

収入、つまり賃借人からの賃貸料は1年通してほとんど変わりませんね。つまり、1月分を作ることができれば、2月分以降はそのコピペでOKなのです。

経費も同様です。日付と金額は多少変わりますが内容、相手先はほとんど毎月同じです。ですので、経費も1月分のコピペ＆一部修正で出来上がります。

会計ソフトは入力画面が複式簿記の形態になっています。とにかく、1月分を何とか作り上げましょう。簿記が苦手だと思っている方でもできそうですね。

ポイント2　経費の計上方法　計上可能な経費

できるだけ経費は計上したい。でも、どんなものが経費として計上できるのか悩むところです。不動産所得の計算で必要経費に計上できるものは、

簡単に言いますと、不動産賃貸経営に必要な支出ということです。

具体的には、主なものとして、

それ以外で経費になりそうなもの

意外なところに経費が発生しているかもしれません。今一度支出の点検をしてみてはいかかでしょうか。

家事費と言って私的な支出は経費にできませんので注意しましょう。

ポイント3　青色申告でメリットを生かしましょう！

青色申告の適用には、

などの要件がありますが、すでに述べたように会計ソフトは、入力画面が複式簿記の形になっていますし、貸借対照表、損益計算書も作成してくれます。

今まではこれらの手間をさけるために敢えて白色を選択されていた方もいたようですが、平成26年1月から白色の方でも記帳と帳簿の保存が必要となりました。

どのみち記帳するのであれば、青色の特典には青色申告特別控除、青色事業専従者給与、純損失の繰越控除などメリットの多い青色で申告しましょう。

メリット1　青色申告特別控除

事業的規模以外　10万円　
事業的規模（目安は5棟10室以上）　65万円
軽減できる税額で言うと　控除額×税率

メリット2　青色事業専従者給与

生計を一にする配偶者や親族に給与を支払うことができる。経費が増える。

メリット3　純損失の繰越控除

まだ、青色申告にしていない方は、平成27年の申告書と共に青色申告の申請書を提出して平成28年分からは是非青色申告にしてみてはいかかがでしょうか。（執筆者：本間 慶喜）