医療費の一部が戻ってくる「セルフメディケーション税制」のよくある質問や誤解に回答 〜求められる健康長寿社会の実現に向けて〜

医療費控除、セルフメディケーション税制ってなに? どんなメリットがあるか?

平成29年は、サラリーマンから高齢者まで幅広く活用された医療費控除の制度が大きく変わった年です。

従来の医療費控除に加え、特定の市販薬購入費を控除対象とするセルフメディケーション税制が新設されました。

セルフメディケーション税制ってお得なの?

従来の医療費控除は、治療目的の医療費や薬代が多額になった場合に、社会福祉的配慮から所得税及び住民税負担を減らすための制度です。

医療費の多くは健康保険が適用される点では国の配慮がありますが、高齢化に伴い保険財政は厳しくなりつつあります。

健康増進・病気予防のために一定の取組を行い、医療用医薬品から転用した市販薬(スイッチOTC医薬品)を購入したことに対しても、税優遇を行うことになりました

それに伴い、セルフメディケーション税制が新設されました。

医療費控除もしくはセルフメディケーション税制の適用を受けるためには、確定申告が必要です。

さらにセルフメディケーション税制を申告する場合、予防接種の領収書や、下記に該当する健診・検診の結果通知など、健康増進・病気予防を証明するいずれかの書類の添付が原則必要です。

・ 定期健康診断
・ (特定)健康診査
・ 人間ドック
・ がん検診

これらを申告するメリットですが、例えば確定申告により控除額が8.8万円と計算された場合、所得税率20%・住民税率10%のケースでは、8.8万円 × 30% = 2.64万円だけ税額が軽減されます

 

自分の場合はセルフメディケーション税制と医療費控除、どちらが有利なのか?

セルフメディケーション税制控除額の算式は、下記の通りです。

スイッチOTC医薬品購入額 - 保険金等で補てんされる金額 - 1万2,000円 (上限8.8万円)

一方で、従来の医療費控除の算式は、下記の通りです。

医療費の合計額 - 保険金等で補てんされる金額 - 10万円もしくは各種所得合計の5%のうちいずれか低い方 (上限額200万円)

入院治療費など、医療保険給付金などで充当した医療費がある場合は、「保険金等で補てんされる金額」として保険金を差し引きます。

また所得が給与だけもしくは年金だけの場合は、年額が概ね310万円(65歳以上年金受給者は320万円)を超えていなければ、保険金差し引き後の医療費が10万円未満でも医療費控除は活用できます

ただ所得税が課税される範囲では、各種所得合計の5%が1万2,000円まで下がることは無く、その意味ではセルフメディケーション税制は、少額の医薬品購入費でも使える制度です。

両者は、どちらか一方しか申告できません。上記の数式に基づき、どちらが有利になるかチャートでまとめます。

めったにないケースですが、スイッチOTC医薬品購入額が年間18.8万円を超える場合は、医療費控除がお得です。

セルフメディケーション税制控除額の上限額が8.8万円であり、医療費控除額が必ず8.8万円を超えるからです。

あとは上記2種類の計算を行い、有利判定を行います。

例えば、年収400万円のサラリーマンが、平成30年の1年間に下記の通り医療費がかかっていたとします。

・ 控除対象の医療費 : 12万円
 うちスイッチOTC医薬品購入額 : 6万円
・ 保険金等で補てんする金額はなし

この場合、

・ 医療費控除額 : 12万円 ― 10万円 = 2万円
・ セルフメディケーション税制による控除額 : 6万円 ― 1.2万円 = 4.8万円

と、セルフメディケーション税制による控除額のほうが有利です。

なお国税庁のサイトで、給与額・医療費の額・スイッチOTC医薬品購入額などを入力するだけで、簡易に医療費控除額・セルフメディケーション税制による控除額・減税額を試算し、お得なほうがひとめでわかるように提示する機能もあります

減税額の試算(国税庁)
※平成30年版は準備中のため、平成29年版を紹介します。

セルフメディケーション税制について、よくある質問や誤解に回答

よくある質問や誤解に回答

Q1. 対象のOTC医薬品はどのように確認できるか?

A1. 対象の医薬品を購入すると、レシートにセルフメディケーション税制の対象商品を示す印やマークが印字されるので、そこで確認できます。


≪これが↑セルフメディケーション税制の対象商品のマークです≫

Web上では厚生労働省のサイトで、購入前に事前に確認できます。

Q2. 予防接種や健診の費用を控除額に入れられるか?

A2. 入れられません。

セルフメディケーション税制を利用するにあたって、健康増進取組の証明書類として予防接種の領収書などが必要ですが、これはあくまでも健康増進取組の証明が目的であって、控除額に算入できるのはスイッチOTC医薬品です

Q3. 同一生計親族の「健康増進取組」は認められるか?

A3. 認められません。(申告者本人のみ)

スイッチOTC医薬品に関しては、同一生計親族(一般的には世帯内の家族)が服用したものも含まれます

しかし、セルフメディケーション税制の利用にあたって求められる健康増進の取り組みは、申告者本人が行っていなければなりません

Q4.領収書と同様に「健康増進取組」証明書類の提出省略は認められるか?

A4.電子申告(e-Tax)を行った場合のみ可能です。

平成29年分より、医療費控除・セルフメディケーション税制のいずれであっても、控除対象費用の領収書に関しては、国税庁様式の明細書にきちんと記入することにより提出義務がなくなり、申告者自身が5年間保存すればよくなりました

しかし、セルフメディケーション税制を利用するにあたっての健康増進取組の証明書類は、提出が必要な場合と省略できる場合があります。

この点およびオンラインで確定申告が完結する電子申告(e-Tax)に関しては、後述します。

Q5. いったん医療費控除で申告して、セルフメディケーション税制に変更の申告はできるか?

A5. できません。

当初の確定申告で医療費控除・セルフメディケーション税制のいずれも申告せず、実は漏れていたという場合は、一般的には「更正の請求」(他の漏れもあり税額が増える場合は「修正申告」)で修正が可能です。

しかしすでに医療費控除を申告してしまい、あとでセルフメディケーション税制に変更したいと思ってもできません

確定申告で有利な方法を選択できる場合、一度選択したものまで後日の修正は認められないのです。

このため、年間1.2万円を超えるスイッチOTC医薬品を購入したような場合は、申告前に医療費控除とどちらがお得か比較しておくことが重要です。

健康寿命の延伸に直結する「セルフメディケーション」という考え方

セルフメディケーション税制は私たちの家計や節税にメリットがあることがよくわかりました。

それでは、この制度やセルフメディケーションという考え方が広まっていった先には、どのような未来があるのでしょうか。

国際的に見た日本の医療保険制度に詳しい参議院議員の武見敬三氏と、日本ののどを守り続けて200年以上の歴史がある医薬品メーカー・龍角散の藤井隆太社長が対談し、健康寿命の延伸にもつながる「セルフメディケーション」と、その考え方を身に着けることで変わる日本の未来について語り合いました。


≪左:藤井隆太社長 右:参議院議員 武見敬三氏≫

株式会社龍角散 代表取締役社長
藤井隆太
ふじい・りゅうた●1959年、東京都生まれ。小林製薬、三菱化成工業(現・三菱ケミカル)を経て、94年に龍角散に入社。翌年から現職。東京商工会議所1号職員。日本商工会議所社会保障専門委員、厚生労働省社会保障審議会医療保険部会臨時委員、(公社)東京生薬協会会長。
参議院議員
武見敬三
たけみ・けいぞう●1951年、東京都生まれ。95年に参議院議員に初当選。厚生労働副大臣、ハーバード大学公衆衛生大学院研究員、日本国際交流センターシニアフェロー、慶應義塾大学医学部客員教授などを務める。ハーバード大学時代よりグローバル・ヘルスに関する研究を続け、2011年には世界的医学雑誌「ランセット」日本特集号に尽力する。13年から参議院議員4期目。

藤井:
医療費控除の存在はほとんどの方がご存知でしょう。昨年の申請者数は前年比3.6%増だったそうですね。

武見:
医療機関で支払う金額が控除対象になることはだいたいみなさんご存知のようですが、薬局やドラッグストアで購入する一般の医薬品も対象になる場合がある、という認識はまだ十分浸透していないように思います。

申告の対象者はまだまだいらっしゃるのではないでしょうか。

藤井:
そうですね。実は医療費控除には服薬補助ゼリーやオブラートなど医師の指示により治療薬を飲むために必要なものも含まれますし、通院や入院のために利用したバスやタクシーなどの交通費、治療のためのマッサージ・鍼灸の施術費用なども含まれます。

武見:
自分一人だけでなく生計を一つにしている家族の分も合算するわけですから、意外と10万円を超えていることがあるかもしれません。

しかも、昨年からは特例としてセルフメディケーション税制がスタートしました。

藤井:
ただ、こちらも認知が進んでいないようです。原因の一つにセルフメディケーション税制の控除対象となるスイッチOTC医薬品の数が少ないことが挙げられます。

それに、セルフメディケーション税制が従来の医療費控除の「特例」だということを理解されていない方も多いですね。

武見:
気をつけたいのは、従来の医療費控除と同時に利用することはできないということ。どちらを利用する方が節税になるかを考えて申請しなければなりません。

医療費控除の明細書(集計表)を提出すれば領収書の提出が不要になるなど、昨年から医療費控除の申請法が変わっています。

是非国税庁のホームページを参考にしていただきたい。従来の医療費控除とセルフメディケーション税制の減税額を試算するコーナーもあります。

藤井:
セルフメディケーション税制の対象になる医薬品を示す印やマークは、レシートに印字されていますから、まずは1年間(1月1日〜12月31日)の医療費関係のレシートを整理することだと思います。

確定申告に慣れていない人は面倒に感じるかもしれませんが、インターネット経由で手続きができる「e-Tax(イータックス)」を使うと便利ですし、2019年1月からは事前手続きを済ませるとスマートフォンでも申告できるようになるそうです。

武見:
医療費控除には2つの目的があります。

一つは医療費に関わる個々人の負担を税法上軽減しようという従来からの目的。

そして、新たに加わった目的が、日頃からご自身で健康管理を心がけてもらうセルフメディケーションという考え方を身につけてもらうことです。

それが医療費の適正化につながり、存続が危ぶまれている医療保険制度を守ることになります。

藤井:
日本の優れた医療保険制度を子どもや孫の代まで残すためには、軽度な症状の場合すぐに医療機関に頼るのではなく、薬局やドラッグストアで購入できる医薬品を用いて分で手当をするなどの姿勢も必要です。

最近は、医薬品を案内してくれる便利なアプリなどありますから、活用したいですね。

武見:
私たち一人ひとりが自分の健康をきちんと管理できるようになれるかどうかは、健康寿命の延伸に直結しています。健康長寿社会の実現は、超高齢社会の日本においては大変重要なことです。

医療保険制度を次世代に残すためにも、また日本の未来のためにも、何よりご自身の健康のためにも、セルフメディケーションという考え方を是非身につけていただきたい。

一年に一度医療費控除について考えることは、自分とその家族の健康管理のあり方を見つめ直す良い機会だと思います。

確定申告時に「e-Tax」を利用することで提出書類が省ける

セルフメディケーション税制を申告したいけど、書類提出が面倒そうと感じる方もいらっしゃるかもしれません。

そんな方は、電子申告(e-Tax)を利用すると、提出書類を減らせます。

Webサイト上では「確定申告書等作成コーナー」が利用できます。

e-Taxだけでなく、申告書をプリントアウトして書面で提出するケースにも対応しています

サラリーマン(給与所得者)が、セルフメディケーション税制を申告するケースを想定します。この場合の、e-Taxと書面提出の提出書類を比較します。
 

e-Taxと書面提出の提出書類を比較

セルフメディケーション税制の申告にあたってはe-Tax・書面提出いずれの場合も、スイッチOTC医薬品購入額を薬局ごとに入力し集計する方法と、手計算で合計額を算出しそれのみを入力する方法の2通りあります。

領収書に基づき1件ずつ入力(薬局が同一の領収書はまとめて入力も可)した場合のほうが、領収書の提出を省略できます

さらにe-Taxであれば、源泉徴収票や健康増進取組の書類まで提出を省略できます。

確定申告書作成コーナーはe-Tax・書面提出いずれであっても、必要項目の入力により所得税の計算まで自動で行ってくれる点で便利です。

ただしe-Taxにより確定申告を行う場合は、平成29年分まではマイナンバーカードもしくは有効な住基カードと、カードリーダーが必要でした。

平成30年分の申告より、事前に税務署で本人確認が行われた上で、e-TaxのID(利用者識別番号)・パスワード(暗証番号)を発行してもらっていた場合は、3年程度の時限付きですがカードやカードリーダーは不要です。

税務署その他の会場で平成29年分の確定申告書を電子送信していた場合も、上記の手続きが行われているので同様です。

このように、e-Taxを行うハードルも下がってきておりますので活用をお考えください。

e-Taxはこちら

e-Taxを行うハードルも下がってきている

セルフケアを応援してくれるアプリ「健コンパス」

セルフケアを応援してくれるアプリもあります。

医師が薬剤師と考えたセルフケアアプリ「健こんぱす」は、いくつかの質問に答えるだけで症状に応じたOTC医薬品やヘルスケア用品を紹介してくれます。

子どもの症状にも対応。アプリの回答履歴が保存できるので、履歴を見せながら、薬局の薬剤師さんと薬の相談もできます

セルフメディケーション税制支援機能として、控除額シミュレーション機能、確定申告用の明細書作成機能も搭載。


≪市販薬・ヘルスケア用品選びの案内アプリ「健こんぱす」≫

公式サイト、アプリダウンロードはこちら

株式会社龍角散 藤井隆太社長より


株式会社龍角散 代表取締役社長
公益社団法人 東京生薬協会 会長

飲み残しのお薬、多くてお困りではないですか。
弊社にも毎日のように医療専門家(内科、小児科、産婦人科等)から服薬相談をいただきます。

例えば、「せき」「たん」「声がれ・のどの不快感」にはその症状に応じたお薬がそれぞれ複数処方されます。
のどの軽い症状や療養時ののどの不快な症状緩和には、身近にある「龍角散ダイレクトスティック」一包(※)にもできることがあります。

「龍角散ダイレクトスティック」は生薬のみを配合した生薬製剤、
この一包(※)に配合されている6つの生薬成分がのどの粘膜に直接作用、「せき」を鎮め、「たん」の排出を促進、「声がれ・のどの不快感」を改善。

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お薬でお困りの際は、ぜひかかりつけ医師、薬剤師にご相談ください。

※「龍角散ダイレクトスティック」一包は15歳以上の一回量に相当、ミント味とピーチ味があります。

医療費控除対象の医薬品

龍角散、龍角散ダイレクトシリーズ(のど関連製品)

OTC医薬品は医療品副作用被害救済制度の給付対象です。

※生薬がのどの粘膜に直接作用する医薬品です。のどの症状に使用される際は、医師、薬剤師、登録販売士にご相談ください。

せき、たん、のどの炎症による声がれ・のどのあれ・のどの不快感

※掲載されている製品は、医療費控除の対象製品です。(ただし、用途や使用状況によっては、医療費控除の対象とならない場合もあります。)
※医療費控除についての詳細は、国税局電話相談センター(所轄税務署に電話→ダイヤル1番)もしくはお住いの自治体にお問い合わせください。
※医療費控除の申請には確定申告および所定の手続きが必要となります。※2018年分の確定申告の一般的な提出時期は、2019年2月18日(月)から3月15日(金)までです。※服用の際は、添付文章をよくお読みになり、用法・用量を守って正しくお使いください。※お子様に服用して頂く際は、保護者の指導・監督のもと、正しくお使いください。
※「龍角散」「龍角散ダイレクト」「ゴホン!といえば龍角散」は(株)龍角散の登録商標です。

龍角散、龍角散ダイレクトシリーズはこちら

お薬に関する問い合わせ先

株式会社龍角散 お客様相談室
〒101-0031 東京都千代田区東神田2-5-12
電話:03-3866-1326
時間:10:00~17:00(土・日・祝日を除く)
URL:https://deliver.ads2.iid.jp/c/?n=3057

※藤井隆太社長と衆議院議員武見敬三先生の対談記事、健コンパスの紹介、龍角散の医療費控除該当製品(のど関連製品)以外の段落の執筆者は「石谷 彰彦」です。 

この記事を書いた人

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