昔の低い地代のまま貸している土地(底地)は売却?それとも買取?

昔の低い地代のまま貸している底値の土地売却はどうすればいいの?

保有している不動産の中で最も悩ましい資産、それは「底地」です。

底地とは借地権の目的となっている土地のこと。貸地とも呼ばれる。

底地の中には親子3代に渡って何十年と貸し続けているような土地もあります。契約書すら無い底地も多いです。 

こんな悩みをスッキリ解消!

  • 所有者と言っても、他人に貸しているので保有している感じがしない
  • 地代といっても安すぎて、今さら値上げもできない
  • 借地人に買ってくれと言ったら断られた
  • 立ち退かせて自分のものにできないのなら売ってしまいたい

底地は借地借家法により、借地人(土地を借りている方の人)の権利が強く守られています。

底地は借地人の立退きをしたり、地代を上げたりすることが法律的に難しい物件です。

そのため底地の様々な問題を解決する最善策は売却に行き着くことが多いです。 

そこで今回の記事では「底地の売却」にフォーカスしてお伝えいたします。

この記事を読むことであなたは底地の問題点について理解し、売却に向けた準備ができるようになります。

本記事のポイントまとめ

  • 底地を持っていることで損をするのは「相続」のとき
  • 底地は安い地代だが、相続の際に高い固定資産税が発生するケースが多い
  • 底地は相続前に「借地人」に売却するか、「一括査定サイト」を使って売却する
    ※詳細は「4.底地の売却で成功する2つのポイント」に解説しています。
株式会社グロープロフィット 代表取締役 竹内英二

【執筆・監修】不動産鑑定士・宅地建物取引士・公認不動産コンサルティングマスター

株式会社グロープロフィット 代表取締役

竹内英二

大手ディベロッパーにて主に開発用地の仕入れ業務を長年経験してきたことから、土地活用や不動産投資、賃貸の分野に精通している。大阪大学卒業。不動産鑑定事務所および宅地建物取引業者である「株式会社グロープロフィット」を2015年に設立。

資格不動産鑑定士・宅地建物取引士・賃貸不動産経営管理士・公認不動産コンサルティングマスター(相続対策専門士)・中小企業診断士

1.底地と借地の意味の違いについて

底地と借地の違いのイメージ図

底地と借地の違いのイメージ図

底地(そこち)と借地(しゃくち)の違いは少し分かりづらく、理解されていない方は結構います。

それぞれの言葉が"誰目線"なのか整理することで違いを理解することができます。

  • 底地:借地人さんの建物が建っている地主さんの土地
  • 借地:建物を建てるために地主さんから借りた土地

底地と借地は、同じ土地なのですが、立場によって呼ばれ方が変わるのが少しややこしいです。

底地とは、借地人さんの建物が建っている地主さんの土地であり、借地とは、建物を建てるために地主さんから借りた土地と、それぞれの立場によって意味が少し変わります。

次に底地で起きやすいトラブルについて見ていきましょう。

2.底地で起きやすいトラブル

地主と借地人が顔を合わせる機会が減った現代では、底地をめぐるトラブルが起きた時に解決しづらくなりました。

底地では、以下のようなトラブルが起きやすいです。

  • 更新料の支払い
  • 地代の滞納
  • 地代の値上げ
  • 借地条件違反(用法違反)
  • 貸したまま、返ってこない

底地は借地人の立退きをしたり、地代を上げたりすることが法律的に難しい物件のため、トラブルが発生しても解決することが難しく、最終的に売却するケースがほとんどです。

次に底地を相続することになった際の注意点について見ていきましょう。

3.底地は相続するときに損をしてしまう

相続税で損をする底地

底地は「売るべき資産」です。

正確に言うと、相続になる前に売却して現金化すべき資産と言えます。 

底地は毎年のように地代収入が入ってくるため、保有しているとプラスになります。

また建物もないため修繕等の心配もありません。アパートのような空室リスクもないため、定額収入が期待できます。 

そのため底地は普段は持っていても損をすることはありません。

しかしながら、底地を持っていることで損をする時があります。それは「相続」のときです。

底地の相続税評価額の計算方法

相続は相続税評価額に対して課税が発生します。

相続税評価額は、基本的には国税庁が公表している相続税路線価に基づいて評価が決定されます。

この評価の方法とは、税の公平性・平等性を保つために、機械的に計算されます。 

ここで底地の相続税評価額は以下のような算出式で計算されます。

底地の相続税評価額 = 路線価 × 面積 × (1 - 借地権割合)

国税庁の路線価図は公表されています。

借地権割合とは下図の赤で囲まれた路線価図の上にある数字です。

借地権割合

借地権割合のイメージ図

借地権割合の意味合いとしては、更地価格が100%とした場合、借地権の価格が何%くらいなのかという数字を表しています。 

例えば、銀座の土地の借地権割合が90%だったとします。

銀座の土地はとても価値が高いため、銀座の土地を「借りている権利」というのはとても価値があることになります。 

そこでその「借りている権利」の価格、つまり借地権の価格というのはいくらくらいなのかという話になった場合、それは更地価格の90%もあるということを意味しています。

一方で、銀座の土地を貸してしまっている場合、価値のある土地を自分で利用できないため、「貸している権利」の価格は自分で自由に使える更地価格よりも価値が下がります。

「貸している権利」の価格、つまり底地の価格というのは、いくらくらいなのかという話になった場合、それは更地価格から借地権価格を控除した価格になります。

つまり借地権割合が90%であれば、底地価格は更地の10%となるということです。

路線価図の見方

路線価図の見方としては以下のようになります。

  • 道路の前に「48C」と書かれていたら、48が土地の㎡あたりの価格、Cが借地権割合となります。
  • 価格は千円単位です。48と書かれていたら、48千円/㎡ということになります。
  • Cと書かれていたら路線価図の上の部分を見ます。上の部分には以下のような表があります。
記号借地権割合
A90%
B80%
C70%
D60%
E50%
F40%
G30%

上の表でいくとCは70%ですので、借地権割合は70%になります。つまり底地割合は30%です。

例えば路線価が48Cで500㎡の底地の相続税評価額は以下のようになります。

底地の相続税評価額 = 路線価 × 面積 × (1 - 借地権割合) = 48,000円/㎡ × 500㎡ × (1 - 70%) = 7,200千円

底地の所有者の方に、評価額をお伝えすると、ほとんどの方が「意外と価値があるんだ~」と喜ばれます。

しかしながら、この相続税評価額は、あくまでもルールに基づいて機械的に計算した評価額であり、実際の価値ではありません。

底地の市場価格

実際の価値とは市場価格、つまり売却したときの売却額となります。

底地の場合、ほとんどのケースでは実際の売却額が相続税評価額には届きません。

つまり実際には底地は相続税評価額ほどの価値がないということを意味します。

これは、本当は60円しか持っていないのに、「お前は100円持っているはずだから、100円に相当する分の相続税を支払え」と言われていることに等しいです。

そのため、底地の場合は、相続税を抑えるには売却してしまった方が良いのです。

一方で、底地は購入する方からすると、収益物件になります。

底地の市場価格は収益物件として評価されます。底地の価格は以下の算出式で計算されます。

底地価格 = 純収益 ÷ 期待利回り

底地の期待利回りとしては、概ね3%程度が一般的。底地の収入としては地代です。

支出としては固定資産税及び都市計画税(以下、「固都税」と略)になります。

例えば、上述で求めた底地(48Cで500㎡の物件)の年間地代が300千円、年間固都税が100千円だとすると、年間純収益は200千円(=300千円-100千円)となります。

そうすると、底地を購入したい人の購入希望価格は以下のようになります。

底地価格 = 純収益 ÷ 期待利回り = 200千円 ÷ 3% = 6,667千円

相続税評価額と市場価格の関係

この底地の相続税評価額と市場価格をまとめると以下のようになります。

底地の相続税評価額7,200千円
底地の市場価格6,667千円

底地の相続税評価額は地代とは無関係に路線価で求められますので、地代が安くでも価格が無関係に算出されます。

一方で実際の売却では地代が収益性に影響を与えますので、地代が安ければ価格が安くなります。

実際の底地売却においては、上述のケースのように市場価値が相続税評価額を下回ってしまうケースは多いです。

つまり底地は相続においては実際の価値よりも過剰に高く評価されていることになり、売却して現金に変換したほうが相続税対策になるのです。

以上、ここまで底地の相続税評価額と市場価値の違いについて見てきました。

それでは次に底地の売却について見ていきましょう。

4.底地の売却で成功する2つのポイント

鉄則は借地人への売却から

底地売却の第一歩としては、まず借地人に売却の打診を行うことが鉄則です。

借地人は地代の支出が抑えられ、また土地建物が完全な所有権となることで銀行などへの担保価値も上がります。

そのため、借地人には底地を購入するメリットがたくさんあります。

借地人に売却する金額の目安としては、底地の相続税評価額で売却できれば十分でしょう。

借地人は底地を最も高く購入してくれる可能性のある人です。

しかしながら、往々にして借地人がお金を持っていないケースが多く、売却を打診してもなかなか購入してもらえません。その場合は第三者への売却となります。

早めの査定を実施する

第三者と言っても、底地を個人か購入するケースはほとんどありません。

底地を購入する人は投資家もしくは底地買取業者になります。

ただ、普通の探していてもなかなか見つけることはできません。

そこでオススメが 「 すまいValue 」「 HOME4U などの不動産一括査定を使うこと。

一括査定とはインターネット上であなたが売りたいと思っている不動産情報・個人情報を入力すると、複数の不動産会社が自動的に見つかり一度に査定依頼できるサービス

一括査定サービスの仕組み

一括査定サービスの仕組み

複数の不動産会社から査定額を提示してもらうことができ、だいたいの相場観を掴むことができます。一括査定の流れとしては下記の通り。

一括査定の流れ

一括査定の流れ

不動産一括査定を使えば、あなたの不動産にマッチした不動産会社が複数社自動的にマッチングされます。

それらの不動産会社に査定相談を行い、底値買取に強い業者を探しましょう。

不動産一括査定のオススメは 「すまいValue」「HOME4U」

不動産一括査定は筆者が知っているだけでも30はあります。

その中でも

  • 超大手の不動産会社6社に唯一依頼ができる「 すまいValue
  • 【1都3県・大阪・兵庫・京都・奈良】売主専門の数少ない不動産会社「 SRE不動産(※旧ソニー不動産)
  • NTTグループで安心、一番歴史があり実績抜群の「 HOME4U
  • 地域密着の不動産会社にも数多く依頼ができる「 イエウール

の4つを特にオススメしています。

筆者も不動産一括査定(「 すまいValue 」「 HOME4U 」「 イエウール 」)を利用しました。

下記は「 すまいValue 」を利用して「三井のリハウス」「東急リバブル」「三菱地所ハウスネット」より、査定結果をもらった写真。

とても分厚い査定書を見ながら、3社ともに丁寧に説明をしていただきました。

不動産査定書を3社より入手

不動産査定書を3社より入手

ひよこ生徒 解決
ひよこ生徒
知名度がある大手に依頼すれば問題ないですか?
売却を成功させるなら大手・中堅・中小を幅広く依頼した方がいいぞ!
フクロウ先生
フクロウ先生

不動産一括査定の賢い使い方

不動産一括査定の賢い使い方

不動産一括査定の賢い使い方

売らなくてもOK!簡易的な机上査定&メール連絡も可能

紹介したサイトは、簡易的な机上査定も可能です。

また、イエウール以外は備考欄を設けており「メールでの査定額提示を希望」の旨を記載することで、不動産会社に伝わります。

ご要望・ご質問の欄にメールでの査定額を希望

ひよこ生徒 困り
ひよこ生徒
どの一括査定なら「机上査定」「メール要望」が使えるんですか?
下記に比較してまとめてみたぞ!
フクロウ先生
フクロウ先生
一括査定机上査定備考欄
すまいValue
HOME4U
イエウール  
SRE不動産(※旧ソニー不動産)

一括査定サイトについては下記記事でさらに詳しく解説しています。

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不動産一括査定サイトは怪しくない?評判とデメリットを紹介

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まとめ

ここまで昔の低い地代のまま貸している土地の最適な対策について解説してきました。

底地の問題を最も効果的に解決するのは売却であり、底地は相続税対策としても売却が最善になります。

底地を持たれている人は、早めに売却を検討するのが良いでしょう。

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