主婦の働き方は壁がたくさん 103万円、106万円、130万円、結局いくら稼ぐのがいいの?»マネーの達人

主婦の働き方は壁がたくさん 103万円、106万円、130万円、結局いくら稼ぐのがいいの?

働く時間を減らす主婦(夫)、意味を考えよう。



パートで働く主婦(夫)の人が「私が103万円稼いじゃうと税金取られちゃうから」と働く時間を減らすことがよくあります。

せっかく必要とされているのにもったいないし、収入が増えるのはいいことではないのでしょうか?

実際に103万円を超えて働くとどうなるのでしょう? 103万円、106万円、130万円などいろいろ言われる収入の壁はどうなのか解説します。

将来的には配偶者控除が無くなって、夫婦控除ができるなど国では検討している様子です。

今年10月から一部のパートさんが社会保険に入るようになりますが、その際に、社会保険料の下限が変わる可能性もあります。

平成27年度までの配偶者控除額や社会保険料を使いおおよその税金や社会保険料を計算してみました(扶養人数などにより税額などは異なります)。


パート収入には税金の壁と社会保険料の壁


パート収入の壁には、主に税金の壁と社会保険料の壁があります。

ややこしいことに、税金の壁のときは、通勤費を入れない年収で考えますが、社会保険料の壁のときは、原則通勤費も含む今後の収入で考えるのです。


103万円の壁とは、所得税の壁。会社によって家族手当の壁もあり?



収入を103万円以内に抑えるパートさんが多いようです。103万円超えたらどうなるのでしょう?

心配はやまやまですが、「103万円を少し超えたくらい」では、夫婦単位の収入では損はしません。では「少し超えた」というのはどのくらいでしょう?

妻のパート収入が103(所得38)万円(通勤費は入れない)を超えると夫の所得税を計算するときに38万円の配偶者控除は無くなります。

代わりに妻のパート収入103(所得が38)万円からパート収入141(所得76)万円(通勤費は入れない)までは夫の所得税を計算する時38万円から2万円までの配偶者特別控除があります。

夫の給与(年収1000万円未満)から所得税は少ししか取られません。

例えば、110(所得だと45)万円パート収入があった場合、夫の配偶者特別控除は31万円です。

年収500万の場合なら、妻のパート収入が103万円未満のときと比べ、夫は年7000円(税率10%の場合)所得税が増えますが、代わりに妻の収入は年7万円増えています。

税金対策を考える限り、年収103万円は、怖い壁ではないとも言えるでしょう。

ただし、夫の会社で家族手当がある場合は要注意。妻の収入基準に103万円を設けているところはまだありそうです。


年収130万円(通勤費含む)の壁は、社会保険料の壁


夫の年収も1000万円未満だし、配偶者特別控除があるからとパートで年収141万円(通勤費含まない)まで働く場合はどうなるでしょう?

出てくるのは「パート収入130万円の壁」です。夫が会社員で妻が扶養されている場合、要注意です。

例えば年収141万円だと、会社員の妻でも国民年金保険料月1万5590円(平成27年度)と住所地ごとに異なる国民健康保険料が年約6万から約10万円、雇用保険料が月約650円取られます。所得税と住民税が約1万1000円。

妻が支払う社会保険料・税金の合計は約30万円(103万円だと支払わない)、夫の所得税と住民税が合計で約8万円増え、家計負担増が約38万円、収入103万円も、収入141万円も妻の仕事が増えたというのに、その年の家計での手取りはあまり変わらないのです

ましてやパート年収130万円の場合も、年収141万円のときと国民年金保険料が同じなため、支払う社会保険料はほとんど変わりません。

パート収入103万円よりも家計での手取りが少なくなってしまうのです。


収入106万円(通勤費含む)の壁とは、社会保険に入る1部のパートさんの壁



では、「106万円の壁」とは? 平成28年10月以降、以下の条件を満たした1部のパートの方が、健康保険や厚生年金に加入すると「106万円の壁」ができます。

社会保険料は通勤費込みで計算されるので、「通勤費込み収入106万円」です。

1. 週20時間以上働くこと。
2. 給料が月8万8000円以上であること。
3. 社会保険の対象となっている従業員数501人以上の企業に勤めていること。
4. 1年以上働くことが見込まれること。

妻が通勤費込み月給8万7500円(パート年収105万)なら、妻本人は社会保険料を支払わず、所得税は年1000円ほどです。

夫(年収500万)と夫婦で支払う、社会保険料・税金の額は約92万円、夫婦の手取り合計は約513万円でした。

通勤費込み月給8万8000(パート年収105万6000)円以上だと厚生年金保険料が毎月約8000円、健康保険料が協会けんぽ(東京都)で毎月約4900円(40歳未満の人)、雇用保険料が月約500円です。妻が支払う社会保険料は、合計で年約16万1000円です。

夫婦で支払う社会保険料・税金の額は約107万円と、夫婦手取りの合計が約499万円となり、パート収入105万円より夫婦手取りが減ってしまいます。

調整したくなるかもしれませんが、会社で入る厚生年金・健康保険は、国民年金・国民健康保険より有利です。目先の夫婦の手取りは減りますが、妻の将来の年金が増えます

万一の遺族年金・障害年金なども手厚くなり、健康を損ねて働けなくなったときも傷病手当金が出ることもあるのが社会保険無しのパートさんと違うところです。

会社勤務で社会保険に入れるのなら、いたずらに労働時間を短くする必要はないように思います。

28年10月以降の社会保険に入るパートさんなら、社会保険料支払いを計算しても、パート年収125万円(通勤費入れない)ほどで夫婦合算の手取りが増える見込みです。

勤め先などで社会保険に入らないパートさんは、「収入106万円の壁」は関係ありません。

「通勤費込み収入130万円」を超えない範囲なら、稼いでも夫婦の手取りは減りません。

 

160万円突破は、社会保険に入らないパートさん夫婦の手取り増の壁


「パート年収130万円の壁」を越えて働いた場合、現在の制度では、パート主婦が自分で国民年金・国民健康保険の保険料や所得税・住民税を支払うので年収約160万円(通勤費込み)以上稼がないと夫婦合算での手取りが増えないといわれます。


パート収入の壁、考えなくても差し支えない人は?



ただし、収入の壁の説明は主に会社員の妻の場合。パートさんの中でも、特に収入の壁を気にしなくていい人もいます。

それは、配偶者が自営業、失業者、年金受給者など現在会社員(役員扱い含む)・公務員でない人です。

平たく言えば、夫が現在厚生年金・共済年金に入っていない人は、「103万」、「130万」、「141万」、「160万」もあまり気にする必要はありません

国の労働力調査によれば、平成27年12月の雇用者数は約5600万人です。就業者(仕事をしている人)が約6300万人なので、働いている人の多くが雇われています。

社会保険の被保険者(扶養されている人は除く)が約4000万人なので、約1600万人が社会保険には入っていないパート・アルバイト、ということになるでしょう。

勤め先の社会保険に入っていないパートさんの中には、配偶者(主に夫)が会社員など厚生年金に入っているので、社会保険は被扶養者で入っているという人が多くいます。

103万円、130万円などの収入の壁は、主に「夫に扶養される形で社会保険に入っている」人に影響する壁なのです。

「夫に扶養される形で社会保険に入っていない」人は、103万などの収入額にかかわらず、社会保険料(国民年金・国民健康保険)は自分で払わなくてはならないのです。

生命保険の代わりにもなる社会保険です。パートさん本人が体を壊し働けなくなったとき、傷病手当金などもあり、障害年金や遺族年金も国民年金より手厚いです。

企業規模関係なしに加入できるパートさんが増えるといいですね。(執筆者:拝野 洋子)

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この記事を書いた人

拝野 洋子 拝野 洋子»筆者の記事一覧 http://haiyo-fpshakaihoken3107.me/sabisu/

年金・保険・家計の節約術専門家 ファイナンシャル・プランナー
(上級資格のうちライフ、保険、タックス、相続を科目合格)
大手地方銀行にて外国為替、内国為替に携わる。税理士事務所にて、社会保険、助成金申請代行、損保代理店業務、行政書士補助、記帳代行などの業務に携わる。400件以上の電話年金相談に対応。東京都中央区で算定相談員、川崎市で街頭相談員、社団法人の労働施策アドバイザーを経験。趣味はクラリネット演奏 音楽鑑賞 読書。25年4月よりオールアバウトガイド 
<保有資格> 社会保険労務士、FP技能士2級、AFP、日商簿記2級

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