夫の病気や脱サラで収入が減った時は「逆扶養」を活用してみよう

もうすぐホワイトデーがありますので、女性からチョコレートなどをもらった男性は、お返しに何を送るかを、考えている頃ではないかと思います。

しかし最近は男性から女性に対して、バレンタインデーにチョコレートなどをプレゼントする、「逆チョコ」という習慣があるそうなので、このような場合には逆に女性の方が、お返しに何を送るかを考えることになりますね。

世の中にはこの逆チョコの他にも、「逆プロポーズ」といった言葉が存在しております。

これらの言葉は共通して、一般的に男性が、もしくは女性がすると考えられていることを、逆の性別の方がやるから、「逆○○」になるのです。

それなら夫が病気で働けなくなった場合、もしくは脱サラして自営業を始めたけれども、なかなか上手くいかない場合などに、妻が働いて夫の生活を支えているケースは、「逆扶養」と表現しても良いかと思います。

しかし扶養が逆扶養に変わっても次のように、税法や社会保険（健康保険、厚生年金保険）の扶養の取り扱いにおいて、大きな男女差はないのです。

逆扶養と税法上の扶養

年末調整の前になると、パートで働く専業主婦の方は、夫が配偶者控除を受けられる年収103万円を超えないようにするため、労働時間を調整する場合があります。

また年収が103万を超えてしまった方は、夫が配偶者特別控除を受けられる、年収141万円を超えないようにするため、労働時間を調整すると思うのです。

ただこの取り扱いに男女差はないので、妻が夫の生活を支える逆扶養のケースでは、妻が夫を対象にして、配偶者控除や配偶者特別控除を受けることができます。

また扶養する子などを対象にした「扶養控除」は、一般的に夫の所得から控除しますが、逆扶養のケースならば、妻の所得から控除しても良いのです。

もしお勤めしている会社に、逆扶養のことを知られたくないなら、年末調整ではなく確定申告で、これらの控除を受けます。

このように配偶者控除（配偶者特別控除）や扶養控除において、特に男女差はないのですが、男女差のある所得控除も存在します。

例えば「夫と死別もしくは離婚した後に結婚していない方」や、「夫の生死が明らかでない一定の方」が受けられる「寡婦控除」は、次のような要件1か2の、いずれかを満たせば良いのです。

しかし「妻と死別もしくは離婚した後に結婚していない方」や、「妻の生死が明らかでない一定の方」が受けられる「寡夫控除」は、この要件1と2の、両者を満たす必要があります。

逆扶養と社会保険上の扶養

主として健康保険の加入者に生計を維持されている、その直系尊属（父母や祖父母など）、配偶者（内縁関係も含む）、子、孫、弟妹は、健康保険の被扶養者になることができます。

また健康保険の被扶養者になった配偶者は原則として、国民年金の第3号被保険者にもなるので、自分で国民年金の保険料を納付する必要がありません。

この中で重要な点は「生計を維持されている」という部分で、被扶養者になろうとする者の年間収入が、原則130万円未満で、かつ、健康保険の加入者の年間収入の、2分の1未満である場合には、主として健康保険の加入者に、生計を維持されていると認められます。

ただ被扶養者になろうとする者の年間収入が、原則130万円未満で、かつ、健康保険の加入者の年間収入を、上回らない場合には、主として健康保険の加入者に、生計を維持されていると認められるケースもあります。

多くの家庭では正社員の夫が、健康保険や厚生年金保険に加入して、専業主婦の妻や学生の子などを、健康保険の被扶養者や、国民年金の第3号被保険者にしていると思います。

しかしこの取り扱いに男女差はないので、上記のような要件を満たしていれば、健康保険や厚生年金保険に加入する妻が、夫や学生の子などを、健康保険の被扶養者や、国民年金の第3号被保険者にできるのです。

実際に厚生労働省年金局が作成している、「平成25年度厚生年金保険・国民年金事業の概況」を見てみると、平成25年度末の第3号被保険者の人数は945万人で、そのうちの11万人は男性となっております。

ちょっと少ない感じがしますが、平成9年は4万でしたから、3倍程度は増えているのです。

このように健康保険の被扶養者や、国民年金の第3号被保険者の取り扱いにおいて、特に男女差はないのですが、遺族厚生年金の支給要件においては男女差がありますので、その点には注意が必要になります。

例えば厚生年金保険に加入する夫が死亡した場合、妻は他の要件を満たせば、年齢に関係なく遺族厚生年金を受給できます。

しかし厚生年金保険に加入する妻が死亡した場合には、妻の死亡時に夫が55歳以上でないと、遺族厚生年金を受給できません。

社会保険の適用拡大をチャンスと捉える

平成28年10月から、次のような要件をすべて満たすと、パートやアルバイトであっても、健康保険や厚生年金保険に加入する必要があります。

これにより給与の手取りが減るなどのマイナス面もありますが、夫が病気で働けなくなった場合、もしくは脱サラして自営業を始めたけれども、なかなか上手くいかない場合などは、逆にチャンスだと思うのです。

その理由として妻が健康保険や厚生年金保険に加入して、夫を健康保険の被扶養者や、国民年金の第3号被保険者にすれば、夫は国民健康保険や国民年金の保険料を納付する必要がなくなり、家計全体としては節約になるからです。（執筆者：木村 公司）