来年１月より開始されるＮＩＳＡですが、これまでに約３５０万件の口座開設の申し込みが有ったようです。この約３５０万件のうち、約３０万件の口座開設申し込みがなんと重複申し込みだったそうです。各金融機関でＮＩＳA口座開設キャンペーン等を行っていたので、一人一口座というのを知らずに勘違いされた方が何件もの申し込みをされたのだと思います。
”重複申し込み”はどうなるか
では重複申し込みをされてしまった方はどうなるかというと、提出された書類の日付違いの重複の場合は日付の早い方の金融機関の口座開設を受け付ける事になるようです。
ですので例えば、
Ｂ証券に申し込んだＮＩＳＡ口座開設書が１０月２日に税務署に届いた
である場合はＡ銀行の書類を受け付けるという事になります。（ちなみに上記のＮＩＳＡ口座開設書の本式名称は、「非課税適用確認書交付申請書兼非課税口座開設届出書」と言います。）
では日付が同じ場合の重複申し込みの場合はどうなるかというと、こちらの場合は税務署が無作為に選んで決定した金融機関にて開設することになるようです。
ですので例えば、
Ｂ証券に申し込んだＮＩＳＡ口座開設書も１０月１日に税務署に届いた
である場合には税務署が無作為に選んで例えばＡ銀行にて開設すると決定するようです。この決定に不服の場合には、選ばれた金融機関から口座開設の確認連絡が来たときに、他の金融機関での開設希望をして非課税適用確認書を受け取り、再度別の金融機関へＮＩＳＡ口座の開設申込書を提出し直す必要が有ります。何件も開設書を申し込みしてしまった方はご注意ください。
また一度開設してしまった金融機関のＮＩＳＡ口座の変更は今までは４年間変更できませんでしたが、２０１４年度の税制大綱に２０１５年から口座を開設する金融機関を毎年変更できるように盛り込む予定という方針も示されました。今後も制度の変更等様々ありそうなので（恒久化や債券も可など）注意が必要です。
来年1月からＮＩＳＡ口座での運用を開始する準備
準備と言えば来年１月早々からＮＩＳＡ口座での運用を始めたい方は、現在口座開設までに４～６週間の期間が掛かるようなので今月中には申し込みをする必要が有ります。もちろん焦って口座を開設する必要はありませんが、１月から投資信託の積立を行っていきたいと計画される方などは、遅くとも１２月前半くらいまでには申し込みをされた方がよろしいかと思われます。
また、現在までも株式等で投資を行ってきた方への注意点ですが、現在保有している株式等の含み益が出ているものの扱いです。証券税制が現在の軽減税率１０％から本則税制２０％へ来年から戻る事になります。
例えば１００万円の含み益が出ている場合、今年中に売却した場合は税金は１０１,４７０円ですが、来年に売却した場合税金は２０３,１５０円になります。その差１０１,６８０円です。
このまま特定口座・一般口座で保有するのか？
保有数の調整を行うのか？（ＮＩＳＡで購入予定分を利益確定してＮＩＳＡ口座にて買い直す）
等々…税金や手数料を考慮して考える必要があります。
ちなみに今年中の売却は１２月３０日に売却しても間に合いません。１２月２５日までに売却しなくてはならない事にも気をつけましょう！
運用の面では最近ＮＩＳＡ向けの投資信託の設定も多く見られています。一度使った枠は再度使えないという設定からＮＩＳＡの使い勝手の悪さを指摘する向きもあり、これを補うためとバランス型の投資信託の設定が多く見られます。これから始めようという方は自分で個別に選ぶのが難しいという方はバランス型の投資信託も良いと思われます。
しかし、新規設定の投資信託はどのようなパフォーマンスになるのか実績が有りませんので、出来ればすでにあるバランス型の投信を選ばれる事をお勧めしたいと思います。（執筆者：瀧澤 宏行 ）
